맞벌이 가정이라면 연말정산 시즌마다 고민되는 부분이 있습니다.
부부 중 누구에게 공제를 몰아줘야 환급금을 더 받을 수 있을까요?
소득이 높은 쪽에 몰아주는 것이 기본 원칙이지만, 항목에 따라 전략이 달라집니다.
1. 2025년 달라진 연말정산 제도
2025년 연말정산에는 맞벌이 부부가 꼭 챙겨야 할 변경사항이 있습니다.
가장 주목할 만한 변화는 결혼세액공제 신설입니다. 2024년부터 2026년 사이에 혼인신고를 한 부부는 생애 1회에 한해 부부 합산 100만원을 세액공제 받을 수 있습니다.
남편과 아내가 각각 50만원씩 공제받는 방식이며, 소득 요건이나 나이 제한이 없어 올해 결혼하신 분들은 반드시 챙기셔야 합니다.
자녀세액공제 금액도 확대되었습니다. 기존에 둘째 자녀 공제액이 15만원이었던 것이 20만원으로 상향되었습니다. 첫째는 15만원, 셋째부터는 1인당 30만원이 적용됩니다.
| 구분 | 2024년 | 2025년 |
|---|---|---|
| 결혼세액공제 | 없음 | 부부 합산 100만원 |
| 둘째 자녀공제 | 15만원 | 20만원 |
2. 인적공제 기본 원칙
인적공제는 연말정산에서 가장 기본이 되는 항목입니다.
근로자 본인과 배우자, 부모님, 자녀 등 부양가족 1인당 연간 150만원을 소득에서 공제받을 수 있습니다.
✅ 맞벌이 부부는 누진세율 구조상 소득이 높은 쪽이 공제를 받으면 절세 효과가 더 큽니다.
예를 들어 연봉 3천만원인 배우자는 15퍼센트 세율이 적용되지만, 연봉 7천만원인 배우자는 24퍼센트 세율이 적용됩니다. 같은 150만원 공제라도 세율이 높은 쪽에서 받으면 실제 절세액이 더 많아집니다.
단, 배우자 본인에 대한 기본공제는 총급여 500만원 이하일 때만 가능합니다. 맞벌이 부부는 서로에 대한 배우자 공제를 받을 수 없으므로 부양가족 공제를 어떻게 배분할지가 핵심입니다.
3. 자녀 공제 배분 전략
자녀에 대한 인적공제는 부부 중 한 명만 신청할 수 있습니다.
자녀 기본공제를 받는 사람이 자녀세액공제도 함께 받게 되므로, 일반적으로 소득이 높은 배우자가 받는 것이 유리합니다.
자녀가 여러 명인 경우 한 명에게 몰아줄 수도 있고, 나눠서 공제받을 수도 있습니다. 하지만 대부분의 경우 세율이 높은 한쪽에 집중하는 것이 환급액 증가에 도움이 됩니다.
중요한 점은 자녀 기본공제를 받는 사람만이 해당 자녀의 교육비 세액공제와 보험료 세액공제를 받을 수 있다는 것입니다. 자녀 관련 공제를 나눠서 받을 수 없으므로 신중하게 결정해야 합니다.
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4. 의료비 공제 핵심 전략
의료비 세액공제는 인적공제와 반대로 작동합니다.
총급여의 3퍼센트를 초과하는 금액부터 공제가 시작되기 때문에, 소득이 낮은 쪽이 지출하고 공제받는 것이 유리합니다.
연봉 3천만원인 경우 90만원을 초과한 의료비부터 공제받지만, 연봉 7천만원인 경우 210만원을 초과해야 공제가 시작됩니다.
✅ 맞벌이 부부는 가족 의료비를 소득이 낮은 배우자 명의 카드로 결제하면 공제 금액이 더 커질 수 있습니다.
난임 시술비의 경우 30퍼센트 세액공제가 적용되므로, 해당되는 분들은 반드시 영수증을 챙기시기 바랍니다.
5. 신용카드 소득공제 활용법
신용카드 소득공제도 의료비와 비슷한 논리가 적용됩니다.
총급여의 25퍼센트를 초과한 사용액부터 공제가 가능하므로, 소득이 낮은 배우자의 카드를 집중 사용하면 문턱을 빨리 넘길 수 있습니다.
연봉 4천만원이라면 1천만원까지는 공제 대상이 아니며, 1천만원을 초과한 금액에 대해서만 공제받습니다. 연봉이 낮을수록 이 기준액이 낮아지므로 공제 금액이 커집니다.
| 결제수단 | 공제율 | 연간 한도 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15퍼센트 | 300만원 |
| 체크카드/현금영수증 | 30퍼센트 | 300만원 |
| 전통시장/대중교통 | 40퍼센트 | 각 100만원 추가 |
맞벌이 부부가 각자 사용한 카드 금액을 한 사람에게 합산해서 공제받을 수는 없습니다. 카드 명의자 기준으로만 공제가 가능하므로, 가족카드를 사용할 때는 명의자를 확인하셔야 합니다.
6. 홈택스 미리보기 조회 방법
홈택스 연말정산 미리보기 서비스를 활용하면 최적의 공제 배분을 확인할 수 있습니다.
홈택스에 로그인한 후 조회 발급 메뉴에서 연말정산 미리보기를 선택하면 예상 환급액을 시뮬레이션할 수 있습니다.
부부가 각각 로그인하여 자녀 공제를 남편 쪽으로 넣었을 때와 아내 쪽으로 넣었을 때의 환급액을 비교해보세요. 의료비와 카드 공제 항목도 조정하면서 어느 쪽이 더 유리한지 확인할 수 있습니다.
✅ 1월 15일부터 연말정산 간소화 서비스가 오픈되며, 신용카드 사용액부터 의료비까지 자동으로 조회됩니다.
간편인증이나 금융인증서로 로그인하면 되고, 한 번에 내려받기 기능으로 모든 증빙자료를 PDF로 저장할 수 있습니다. 회사 연말정산 담당자에게 제출하기 전에 공제 요건을 꼼꼼히 확인하시기 바랍니다.
7. 교육비와 기부금 공제
교육비와 기부금은 본인이 직접 지출한 경우에만 공제받을 수 있습니다.
남편이 아내의 학원비를 내더라도 아내 본인만 교육비 공제를 받을 수 있습니다. 배우자 간에는 교육비와 기부금 공제를 넘겨줄 수 없습니다.
다만 자녀의 교육비는 해당 자녀를 기본공제 대상자로 등록한 배우자가 공제받습니다. 자녀 기본공제를 남편이 받았다면 자녀 학원비도 남편 명의로 공제신청을 해야 합니다.
기부금도 마찬가지입니다. 본인 명의로 기부한 금액만 세액공제 대상이 되므로, 부부가 각자 기부하신 분들은 각자 공제받으시면 됩니다.
8. 부모님 공제 주의사항
부모님에 대한 인적공제는 형제자매 중 한 명만 받을 수 있습니다.
만 60세 이상이고 연간 소득금액이 100만원 이하인 부모님은 기본공제 대상입니다. 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하여야 합니다.
형제자매가 중복으로 부모님을 공제하면 안 됩니다. 실제로 부양하는 자녀 한 명이 공제를 받아야 하며, 나중에 적발되면 가산세를 부담하게 됩니다.
맞벌이 부부의 경우 시부모님과 친정부모님 모두 조건이 되면 각각 공제받을 수 있습니다. 부부 중 소득이 높은 쪽에 몰아주는 것이 유리하지만, 양쪽 부모님을 나눠서 공제받아도 됩니다.
✅ 부모님이 만 70세 이상이면 경로우대 추가공제로 1인당 100만원을 더 받을 수 있습니다.
9. 연말정산 실수 방지법
매년 반복되는 연말정산 실수를 피하려면 몇 가지 사항을 확인해야 합니다.
간소화 서비스에 자동으로 조회되지 않는 항목들이 있습니다. 월세 세액공제를 받으려면 임대차계약서와 이체 영수증을 직접 제출해야 합니다.
안경이나 콘택트렌즈 구입비는 가족 1인당 연 50만원까지 의료비 공제가 가능하지만, 안경점 영수증을 직접 챙겨야 합니다. 간소화 서비스에 누락되는 경우가 많습니다.
체육시설 이용료도 2025년부터 새롭게 공제 대상에 추가되었습니다. 총급여 7천만원 이하 근로자는 수영장과 체력단련장 이용금액의 30퍼센트를 소득공제받을 수 있습니다.
부양가족의 소득 요건을 반드시 확인하세요. 아르바이트를 한 자녀가 총급여 500만원을 넘으면 공제 대상에서 제외됩니다. 퇴직한 부모님도 퇴직소득이 있으면 소득금액을 계산해봐야 합니다.
10. 최종 점검 사항
연말정산 서류를 제출하기 전 마지막으로 점검할 항목입니다.
부부가 자녀 공제를 중복으로 신청하지 않았는지 확인하세요. 한 자녀에 대해 남편과 아내가 동시에 공제받으면 나중에 정정해야 합니다.
신용카드 명의와 실제 사용자가 일치하는지도 확인해야 합니다. 아내 명의 카드를 남편이 결제하더라도 아내만 공제받을 수 있습니다.
✅ 연금저축과 개인형퇴직연금은 본인 명의로 납입한 금액만 공제 대상입니다.
보장성 보험료도 기본공제 대상자를 위해 지출한 금액만 세액공제를 받을 수 있습니다. 배우자가 아닌 부양가족의 보험료는 해당 가족을 기본공제 받는 사람이 공제신청을 해야 합니다.
국세청 홈택스에서 제공하는 AI 챗봇 상담 서비스를 활용하면 궁금한 사항을 바로 확인할 수 있습니다. 국번 없이 126번으로 전화하면 24시간 AI 상담도 가능합니다.
맞벌이 부부의 연말정산은 전략적 배분이 핵심입니다. 인적공제는 소득 높은 쪽으로, 의료비와 카드는 소득 낮은 쪽으로 배분하면 환급액을 늘릴 수 있습니다. 홈택스 미리보기로 최적 조합을 찾아보시기 바랍니다.