연말정산 시즌, 주택청약종합저축 통장을 가지고 계신가요?
무주택 세대주라면 지금 바로 소득공제 자격을 확인해야 합니다.
1. 2025년 달라진 공제 대상
2025년 1월 1일부터 주택청약 소득공제 제도가 크게 바뀌었습니다.
가장 중요한 변화는 배우자도 소득공제 대상에 포함되었다는 점입니다.
기존에는 무주택 세대주만 공제를 받을 수 있었지만, 이제는 총급여 7천만원 이하 무주택 세대주 및 배우자 모두 각자 명의의 주택청약종합저축 납입액에 대해 공제를 받을 수 있습니다.
단, 세대 전체 합산 한도는 연 300만원으로 동일하게 유지됩니다.
납입액의 40%를 공제받을 수 있어 최대 120만원까지 소득에서 차감되며, 이는 실질적인 세금 환급으로 이어집니다.
맞벌이 부부라면 각자 통장을 만들어 납입하는 전략을 고려해볼 만합니다.
2. 공제 자격 요건
주택청약 소득공제를 받기 위해서는 세 가지 핵심 요건을 모두 충족해야 합니다.
첫째, 총급여 7천만원 이하의 근로소득자여야 합니다.
여기서 총급여는 근로소득원천징수영수증에 표시된 금액을 기준으로 하며, 비과세 소득은 제외됩니다.
둘째, 12월 31일 기준으로 무주택 세대주 또는 세대주의 배우자여야 합니다.
세대원 전체가 주택을 소유하지 않아야 하며, 연도 중 한 번이라도 주택을 보유했다면 해당 연도에는 공제를 받을 수 없습니다.
셋째, 본인 명의의 주택청약종합저축에 실제로 납입한 금액이 있어야 합니다.
2015년 1월 1일 이후 신규 가입자는 주택청약종합저축만 해당되며, 청약저축이나 청약예금은 신규 가입이 불가능합니다.
| 구분 | 조건 | 비고 |
|---|---|---|
| 소득 기준 | 총급여 7천만원 이하 | 근로소득원천징수영수증 기준 |
| 주택 소유 | 12월 31일 기준 무주택 | 세대 전원 무주택 |
| 대상 통장 | 주택청약종합저축 | 본인 명의만 가능 |
| 공제 한도 | 연 300만원 납입액의 40% | 최대 120만원 공제 |
3. 공제 한도와 금액
연간 납입액 중 최대 300만원까지의 40%를 소득에서 공제받을 수 있습니다.
계산식은 간단합니다. 연간 납입액이 300만원이라면 300만원 × 40% = 120만원이 소득공제 금액입니다.
✅ 월 25만원씩 12개월 납입하면 연 300만원이 되어 최대 공제를 받을 수 있습니다.
만약 연간 납입액이 200만원이라면 200만원 × 40% = 80만원이 공제됩니다.
2024년에 납입 한도가 240만원에서 300만원으로 상향되어 더 많은 공제 혜택을 받을 수 있게 되었습니다.
단, 선납한 금액도 당해 연도에 실제 납입한 금액으로 인정되므로 미리 납입하는 것도 좋은 방법입니다.
공제받은 금액은 근로소득금액에서 차감되어 실제 납부할 세금을 줄여주는 효과가 있습니다.
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4. 무주택 확인서 제출
주택청약 소득공제를 받기 위해 반드시 필요한 서류가 무주택 확인서입니다.
무주택 확인서는 소득공제를 신청하는 최초 연도의 다음 연도 2월 말까지 청약통장을 개설한 은행에 제출해야 합니다.
한 번만 제출하면 되며, 매년 중복 제출할 필요는 없습니다.
발급 방법은 크게 두 가지입니다. 첫째, 청약통장을 가입한 은행 영업점에서 직접 발급받을 수 있습니다.
신분증과 주민등록등본을 지참하고 방문하면 즉시 발급이 가능합니다.
둘째, 온라인으로 발급받는 방법도 있습니다. 은행 홈페이지나 모바일 앱을 통해 간편하게 발급받을 수 있습니다.
국민은행, 신한은행, 하나은행, 농협 등 주요 시중은행 모두 온라인 발급을 지원하고 있습니다.
✅ 무주택 확인서를 제출하지 않으면 연말정산 간소화 서비스에서 납입증명서가 조회되지 않을 수 있으니 주의해야 합니다.
5. 연말정산 신청 방법
연말정산 시 주택청약 소득공제를 받는 방법은 생각보다 간단합니다.
매년 1월 중순부터 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 납입증명서가 자동으로 조회됩니다.
홈택스에 로그인한 후 소득공제 자료 조회 메뉴에서 주택마련저축 납입증명서를 확인할 수 있습니다.
조회된 자료를 PDF로 다운로드하여 회사에 제출하면 됩니다.
만약 간소화 서비스에서 조회되지 않는다면, 은행에서 직접 납입증명서를 발급받아야 합니다.
이 경우 무주택 확인서와 주민등록등본을 함께 제출해야 할 수 있으니 미리 준비하는 것이 좋습니다.
배우자가 함께 공제를 신청하는 경우, 각자의 근로소득 연말정산에서 각각 납입증명서를 제출해야 합니다.
세대 합산 한도가 300만원이므로 두 사람의 납입액 합계가 300만원을 초과하지 않도록 조정하여 신청하는 것이 좋습니다.
6. 중도 해지 시 주의사항
주택청약종합저축으로 소득공제를 받은 후 5년 이내에 해지하면 추징세액이 부과됩니다.
추징세액은 소득공제를 받은 납입액 누계액의 6%에 해당하는 금액입니다.
예를 들어, 3년간 총 600만원을 납입하고 소득공제를 받았다면 600만원 × 6% = 36만원을 추징당할 수 있습니다.
다만, 실제로 감면받은 세액이 추징세액보다 적은 경우에는 실제 감면받은 세액만 추징됩니다.
✅ 주택 당첨이나 청년우대형 주택청약종합저축으로 전환하는 경우에는 중도해지해도 추징세액이 부과되지 않습니다.
소득공제를 받지 않은 경우에는 국세청 홈택스에서 주택자금 등 소득공제사실여부 증명서를 발급받아 은행에 제출하면 추징을 면할 수 있습니다.
따라서 해지를 고려하고 있다면 반드시 5년 경과 여부를 확인하고 결정해야 합니다.
| 해지 사유 | 추징 여부 |
|---|---|
| 5년 이내 일반 해지 | 추징세액 6% 부과 |
| 주택 당첨으로 해지 | 추징 면제 |
| 청년우대형 전환 | 추징 면제 |
| 5년 경과 후 해지 | 추징 없음 |
7. 세대주 판단 기준
주택청약 소득공제에서 세대주 여부는 12월 31일 현재를 기준으로 판단합니다.
연도 중에 세대원에서 세대주로 변경되었더라도 12월 31일 현재 세대주라면 연도 중 납입한 전체 금액이 공제 대상에 해당됩니다.
부양가족이 없는 단독 세대주인 경우에도 소유한 주택이 없다면 소득공제를 받을 수 있습니다.
배우자와 세대 분리하여 거주하는 경우, 배우자가 주택을 소유하고 있으면 무주택 세대주로 인정받지 못합니다.
주민등록등본상 세대주로 등재되어 있어야 하며, 실제 거주지와 주민등록지가 일치해야 합니다.
✅ 세대주 변경은 주민센터나 정부24에서 온라인으로 신청할 수 있습니다.
2025년부터는 세대주의 배우자도 공제 대상에 포함되므로 세대주가 아니더라도 배우자 자격으로 공제를 받을 수 있습니다.
8. 자주 묻는 질문
Q. 연도 중에 주택을 취득했다가 양도한 경우에도 공제를 받을 수 있나요?
A. 아니요. 납입한 해당 연도 중 계속 무주택 상태여야 하므로, 연도 중 주택을 보유한 사실이 있으면 공제받을 수 없습니다.
Q. 배우자 명의로 가입한 주택청약종합저축도 공제 대상이 되나요?
A. 본인 명의의 통장만 공제 대상입니다. 단, 2025년부터는 배우자도 본인 명의 통장으로 각자 공제를 받을 수 있습니다.
Q. 청약저축과 주택청약종합저축의 차이는 무엇인가요?
A. 청약저축은 2015년 이후 신규 가입이 중단되었으며, 현재는 주택청약종합저축만 신규 가입이 가능합니다.
Q. 소득공제를 받지 않고 청약 가점만 쌓을 수 있나요?
A. 가능합니다. 무주택 확인서를 제출하지 않으면 소득공제는 받지 못하지만 청약 가점은 정상적으로 쌓입니다.
2025년 연말정산에서 주택청약종합저축 소득공제는 무주택 세대주와 배우자 모두에게 열린 절세 기회입니다.
연간 최대 120만원의 소득공제는 실질적인 세금 환급으로 이어지며, 동시에 내 집 마련을 위한 청약 가점도 쌓을 수 있어 일석이조의 효과가 있습니다.